La Ville de Saint-Nazaire conserve les actes de naissance, mariage et décès déclarés dans une de ses mairies. Si votre besoin concerne un dossier de titre d’identité (carte d’identité ou passeport), les services préfectoraux nous adresseront directement leur demande par voie dématérialisée. Vous n’avez pas besoin de le faire.
A noter : un délai d’acheminement de 7 jours par les services postaux est à prévoir.
Fiche pratique
Impôt sur le revenu – Calcul de l’impôt
Vérifié le 15/04/2026 – Service Public / Direction de l’information légale et administrative (Premier ministre)
Vous voulez savoir comment est calculé votre impôt sur le revenu ? L’impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Ce montant est corrigé pour déterminer l’impôt net à payer. Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi calculer vous-même le montant de votre impôt, en procédant par étapes. Nous vous indiquons les informations à connaître pour vos revenus de 2025 (à déclarer en 2026).
Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :
Simulateur
Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)
Vous pouvez aussi consulter la brochure en ligne sur la déclaration de revenus et la notice explicative de la déclaration de revenus.
Ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l’impôt.
La détermination de l’impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.
Déterminer le nombre de parts fiscales
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
Calculer le quotient familial
Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer
Exemple
Un couple a droit à 2 parts.
Si son revenu net imposable est de 30 000 €, son quotient familial est de : 30 000 € / 2 = 15 000 €.
Appliquer le barème
Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barème comporte plusieurs tranches.
Tranches de revenus | Taux d’imposition de la tranche de revenu |
Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
Plus de 181 917 € | 45 % |
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.
Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.
À noter
L’avantage fiscal lié aux enfants est limité. C’est le plafonnement du quotient familial.
Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
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Un célibataire (foyer d’une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.
Son quotient familial est de 30 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu’à 11 600 € : 0 %
- De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 € – 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €
- De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 € – 29 579 €) x 30 % = 421 € × 30 % = 126,30 €.
Son impôt brut est de : 0 € + 1 977,69 € + 126,30 € = 2 103,99 €.
Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son taux moyen d’imposition est de 7,01 % (2 103,99 : 30 000).
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Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.
Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu’à 11 600 € : 0 %
- De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 € – 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €
- De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 € – 29 579 €) x 30 % = 421 € × 30 % = 126,30 €.
L’impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 126,30 € = 2 103,99 €.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2, puisqu’il s’agit d’un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de 2 103,99 € × 2, soit 4 207,98 €.
Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son taux moyen d’imposition est de 7,01 % (4 207,98 : 60 000).
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Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €.
Son quotient familial est de 90 000 € : 2 = 45 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu’à 11 600 € : 0 %
- De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 € – 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €
- De 29 580 € à 45 000 € : (45 000 € – 29 579 €) x 30 % = 15 421 € × 30 % = 4 626,30 €.
L’impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 4 626,30 € = 6 603,99 €.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu’il s’agit d’un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de 6 603,99 € × 2, soit 13 207,98 €.
Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son taux moyen d’imposition est de 14,67 % (13 207,98 : 90 000).
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Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l’enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.
Son quotient familial est de 60 000 € : 2,5 = 24 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu’à 11 600 € : 0 %
- De 11 601 € à 24 000 € : (24 000 € – 11 600 €) x 11 % = 12 400 € × 11 % = 1 364 €.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu’il s’agit d’un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de : 1 364 € x 2,5, soit 3 410 €.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 807 € pour son enfant (c’est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € devra un impôt de 4 207,98 €.
Ainsi, l’avantage lié à l’enfant est de 797,98 € (4 207,98 € – 3 410 €).
Le montant de cet avantage est inférieur à l’avantage maximal de 1 807 €.
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 3 410 €.
Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
Son taux moyen d’imposition est de 5,68 % (3 410 : 60 000).
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Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l’enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €.
Son quotient familial est de 90 000 € : 2,5 = 36 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu’à 11 600 € : 0 %
- De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 € – 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €
- De 29 580 € à 36 000 € : (36 000 € – 29 579 €) x 30 % = 6 421 € × 30 % = 1 926,30 €.
L’impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 1 929,30 € = 3 903,99 €.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu’il s’agit d’un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de 3 903,99 € × 2,5, soit 9 759,97 €.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 807 € pour son enfant (c’est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € devra un impôt de 13 207,98 €.
Ainsi, l’avantage lié à l’enfant est de 3 448,01 € (13 207,98 € – 9 759,97 €).
Ce montant dépasse l’avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 641,01 € (3 448,01 € – 1 807 €).
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 11 400,98 € (9 759,97 € + 1 641,01 €).
Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son taux moyen d’imposition est de 12,67 % (11 400,98 : 90 000).
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Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.
Son quotient familial est de 60 000 € : 3 = 20 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu’à 11 600 € : 0 %
- De 11 601 € à 20 000 € : (20 000 € – 11 600 €) x 11 % = 8 400 € × 11 % = 924 €.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu’il s’agit d’un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de : 924 € x 3, soit 2 772 €.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 3 614 € (1 807 € x 2) pour ses 2 enfants (c’est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € devra un impôt de 4 207,98 €.
Ainsi, l’avantage lié aux 2 enfants est de 1 435,98 € (4 207,98 € – 2 772 €).
Le montant de cet avantage est inférieur à l’avantage maximal de 3 614 €.
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de 2 772 €.
Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
Son taux moyen d’imposition est de 4,62 % (2 772 : 60 000).
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Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €.
Son quotient familial est de 90 000 € : 3 = 30 000 €.
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu’à 11 600 € : 0 %
- De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 € – 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €
- De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 € – 29 579 €) x 30 % = 421 € × 30 % = 126,30 €.
L’impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 126,30 € = 2 103,99 €.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu’il s’agit d’un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de 2 103,99 € × 3, soit 6 311,97 €.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 3 614 € (1 807 € x 2) pour ses 2 enfants (c’est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € devra un impôt de 13 207,98 €.
Ainsi, l’avantage lié aux enfants est de 6 896,01 € ( 13 207,98 € – 6 311,97 €).
Ce montant dépasse l’avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de 3 282,01 € (6 896,01 € – 3 614 €).
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de 9 593,98 € (6 311,97 € + 3 282,01 €).
Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Son taux moyen d’imposition est de 10,66 % (9 593,98 : 90 000).
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Un parent isolé avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l’enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 €.
Son quotient familial est de 30 000 € : 2 = 15 000 €.
- Jusqu’à 11 600 € : 0 %
- De 11 601 € à 15 000 € : (15 000 € – 11 600 €) x 11 % = 3 400 € x 11 % = 374 €.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu’il s’agit d’un parent isolé avec 1 enfant.
À noter : l’avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L’impôt brut de la famille est de : 374 € x 2, soit 748 €.
Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de 4 262 € pour son enfant (c’est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € devra un impôt de 2 103,99 €.
Ainsi, l’avantage lié à l’enfant est de 1 355,99 € (2 103,99 € – 748 €).
Le montant de cet avantage est inférieur à l’avantage maximal de 4 262 €.
Le parent isolé avec 1 enfant devra donc un impôt de 748 €.
Le taux marginal d’imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
Son taux moyen d’imposition est de 2,49 % (748 : 30 000).
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Un parent isolé avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 €.
Son quotient familial est de 30 000 € : 2,5 = 12 000 €.
- Jusqu’à 11 600 € : 0 %
- De 11 601 € à 12 000 € : (12 000 € – 11 600 €) x 11 % = 400 € x 11 % = 44 €.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu’il s’agit d’un parent isolé avec 2 enfants.
À noter : l’avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L’impôt brut de la famille est de : 44 € x 2,5, soit 110 €.
Le parent isolé avec 2 enfants a droit à un avantage fiscal maximal de 6 069 € (4 262 € + 1 807 €) pour ses 2 enfants (c’est le plafonnement du quotient familial).
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € devra un impôt de 2 103,99 €.
Ainsi, l’avantage lié à l’enfant est de 1 993,99 € (2 103,99 € – 110 €).
Le montant de cet avantage est inférieur à l’avantage maximal de 6 069 €.
Le parent isolé avec 2 enfants devra donc un impôt de 110 €.
Le taux marginal d’imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
Son taux moyen d’imposition est de 0,36 % (110 : 30 000).
Impôt sur le revenu
Tranches et taux d’imposition 2026
Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d’imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (11 600 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l’exemple.
Tranches pour 1 part de quotient familial :
– Jusqu’à 11 600 € (tranche 1) : taux d’imposition de 0 %
– De 11 601 € à 29 579 € (tranche 2) : taux d’imposition de 11 %
– De 29 580 € à 84 577 € (tranche 3) : taux d’imposition de 30 %
– De 84 578 € à 181 917 € (tranche 4) : taux d’imposition de 41 %
– Plus de 181 917 € (tranche 5) : taux d’imposition de 45 %
Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :
Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :
– Jusqu’à 11 600 € (tranche 1) : 0 €
– De 11 601 € à 29 579 € (tranche 2) : 1 977,69 €, soit (29 579 – 11 600) x 11 %
– De 29 580 € à 30 000 € (tranche 3) : 126,30 €, soit (30 000 – 29 579) x 30 %
Montant total de l’impôt : 2 103,99 €, soit 7,01 % de son revenu net imposable.
À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l’impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.
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Et aussi
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Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Argent – Impôts – Consommation
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Impôt sur le revenu – Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Argent – Impôts – Consommation
Pour en savoir plus
-
Ministère chargé des finances
-
Brochure pratique 2026 – Déclaration des revenus de 2025
Ministère chargé des finances
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- Par internet : vous devez créer ou utiliser votre compte FranceConnect
- Par courrier : au Ministère des affaires étrangères 11, rue de la Maison Blanche 44941 Nantes Cedex 9. Téléphone : 02 51 77 30 30.
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- Par internet : vous devez vous rendre sur le site internet de l’OFPRA